![](img_p1_1.png) banco ### BRB #00 Pública ###### ATA DAS ASSEMBLEIAS GERAIS ORDINÁRIA E EXTRAORDINÁRIA DE ACIONISTAS DO BRB- **BANCO DE BRASÍLIA S.A., DE 28/04/2023........................................................................... INSCRIÇÃO NO CADASTRO NACIONAL DE PESSOA JURÍDICA Nº 00.000.208/0001-00........ NIRE: 53300001430............................................................................................................** Aos vinte e oito dias do mês de abril de dois mil e vinte e três, às dez horas e 30 minutos, de forma exclusivamente digital, considerando-se, portanto, na sede social do BRB-BANCO DE BRASÍLIA S.A., situada Centro Empresarial CNC - ST SAUN Quadra 5, Lote C, Torre C, 17º andar, reuniram-se, em primeira convocação, conforme registro eletrônico de presenças, na forma do art. 26, § 1º, da Resolução CVM nº 81/2022, seus acionistas representando mais de dois terços do capital social, o acionista controlador Distrito Federal, detentor de 180.814.574 (cento e oitenta milhões, oitocentos e quatorze mil, quinhentos e setenta e quatro) ações ordinárias com direito a voto, correspondente à 64,54% do total dessas ações e 84,28% do total na sessão, representado pelo Procurador Julião Silveira Coelho, da Procuradoria-Geral do Distrito Federal; os acionistas Associação Nacional de Empregados Ativos e Aposentados do BRB - Banco de Brasília (ANEABRB), detentora de 33.732.956 (trinta e três milhões, setecentos e trinta e dois mil, novecentos e cinquenta e seis) ações ordinárias com direito a voto, correspondente à 12,04% do total dessas ações e 15,72% do total na sessão, e Associação Atlética Banco de Brasília (AABR), detentora de 1.190 (um mil, cento e noventa) ações ordinárias com direito a voto, correspondente à 0,0004% do total dessas ações e 0,0006% do total na sessão, ambas representados por seus procuradores, André Antunes Soares de Camargo e Claudio Coelho de Souza Timm; e os acionistas Danielle Samarina dos Santos Lemos, detentora de 1 (uma) ação ordinária com direito a voto, correspondente à 0,0000004% do total dessas ações e 0,0000005% do total na sessão e Bruno Pastrana Rabelo, detentor de 1 (uma) ação ordinária com direito a voto, correspondente à 0,0000004% do total dessas ações e 0,0000005% do total na sessão. Também presentes, os representantes da administração, o Presidente do BRB, Paulo Henrique Bezerra Rodrigues Costa, o Presidente do Conselho de Administração, senhor Marcelo Talarico, os membros do Conselho Fiscal do BRB, Kaline Gonzaga Costa e Alberto Castilho de Siqueira, o Presidente do Comitê de Auditoria do BRB, Reinaldo Busch Alves Carneiro, a Diretora Executiva de Finanças e Controladoria, Cynthia Judite Perciano Borges, a Superintendente de Contabilidade e Tributos, Ana Cristina de Macedo Gonçalves, o representante da área de relacionamento com investidores do BRB, Amaro Morais Patrício, o representante da Gerência de Apoio ao Colegiado, Guilherme Thiele Soares, a Diretora Jurídica do BRB, senhora Hellen Falcão de Carvalho, o Superintendente Jurídico Consultivo, Leonardo Jorge Queiroz Gonçalves, e o Superintendente Jurídico Contencioso, André Sant'Ana da Silva. Por fim, registrou-se a presença dos representantes da Auditoria Independente do BRB, senhores Gilberto Bizerra de Souza e Ulisses Thomas. Aberta a reunião convocada para esta data e hora, tomou assento à mesa o Dr. Julião Silveira Coelho, representante do Acionista Controlador, o Distrito Federal, que procedeu à composição da mesa, tendo sido aclamado Presidente da Assembleia, denominado doravante Presidente. Logo após, declarou instalada a Assembleia Geral Ordinária, designando a mim, Danielle Samarina dos Santos Lemos, acionista, para tomar assento à mesa e exercer a função de Secretária. Em seguida, o Presidente propôs a suspensão da sessão da Assembleia, para a conclusão da emissão do voto do Distrito Federal, e questionou se algum outro acionista havia enviado manifestação de voto por escrito. A Associação Nacional de Empregados Ativos e Aposentados do BRB - Banco de Brasília (ANEABRB) e a Associação Atlética Banco de Brasília (AABR) informaram que haviam encaminhado Manifestação de Voto conjunta por escrito, tendo solicitado que o documento fosse registrado e integrado à ata. O Presidente consentiu com o pedido das Associações e, em seguida, suspendeu a sessão. --- Aos vinte e oito dias do mês de abril de dois mil e vinte e três, às dezessete horas, de forma exclusivamente digital, reuniram-se novamente acionistas representando mais de dois terços do capital social, conforme registro eletrônico de presenças, na forma do art. 26, § 1º, da Resolução CVM nº 81/2022. O Presidente da Mesa, Dr. JULIÃO SILVEIRA COELHO, retomou a sessão e designou a mim, Danielle Samarina dos Santos Lemos, para prosseguir na função de Secretária. Presentes, além do acionista Controlador, os acionistas Associação Nacional de Empregados Ativos e Aposentados do BRB - Banco de Brasília (ANEABRB) e Associação Atlética Banco de Brasília (AABR), ambos representados por seu procurador, Claudio Coelho de Souza Timm, e a acionista Danielle Samarina dos Santos Lemos, conforme registro eletrônico de presenças, na forma do art. 26, § 1º, da Resolução CVM nº 81/2022. Também presentes os representantes da administração, o Presidente do BRB, Paulo Henrique Bezerra Rodrigues Costa, o Presidente do Conselho de Administração, senhor Marcelo Talarico, os membros do Conselho Fiscal do BRB, Kaline Gonzaga Costa e Alberto Castilho de #00 Pública 1/4 ----- ![](img_p2_1.png) banco ### BRB #00 Pública Siqueira, o Presidente do Comitê de Auditoria do BRB, Reinaldo Busch Alves Carneiro, a Diretora Executiva de Finanças e Controladoria, Cynthia Judite Perciano Borges, a Superintendente de Contabilidade e Tributos, Ana Cristina de Macedo Gonçalves, o representante da área de relacionamento com investidores do BRB, senhor Amaro Morais Patrício, o representante da Gerência de Apoio ao Colegiado, Guilherme Thiele Soares, a Diretora Jurídica do BRB, Hellen Falcão de Carvalho. Por fim, registrou-se a presença do representante da Auditoria Independente do BRB, Ulisses Thomas. Retomando os trabalhos, passou-se à Ordem do Dia, conforme Edital de Convocação das Assembleias, publicado no Diário Oficial do Distrito Federal nos dias 05/04/2023 (pág. 65), 20/04/2023 (pág. 50) e 24/04/2023 (pág. 74), e Correio Braziliense - Classificados, nos dias 05/04/2023 (pág. 3), 20/04/2023 (pág. 3) e 24/04/2023 (pág. 2), com o seguinte teor: "BRB - BANCO DE BRASILIA S/A CNPJ: 00.000.208/0001-00 ASSEMBLEIAS GERAIS ORDINÁRIA E EXTRAORDINÁRIA DOS ACIONISTAS EDITAL DE CONVOCAÇÃO O Conselho de Administração do BRB - Banco de Brasília S/A convida os senhores Acionistas para se reunirem em Assembleias Gerais Ordinária e Extraordinária que serão realizadas de modo exclusivamente digital, por meio da disponibilização de sistema eletrônico, às 10 horas do dia 28 de abril de 2023, com a seguinte ordem do dia: 1 - Quanto à Assembleia Geral Ordinária: a) tomar as contas dos administradores, examinar, discutir e votar as demonstrações financeiras da Companhia relativas ao exercício de 2022; b) deliberar sobre a destinação do lucro líquido do exercício social de 2022 e a distribuição dos dividendos; c) eleger membro do Conselho Fiscal. 2 - Quanto à Assembleia Geral Extraordinária: a) deliberar sobre proposta de remuneração global dos administradores do BRB-Banco de Brasília S.A.; b) deliberar sobre proposta de fixação da remuneração mensal dos membros do Conselho Fiscal. Instruções Gerais O BRB - Banco de Brasília S/A realizará a sua assembleia de forma exclusivamente digital, e disponibilizará a plataforma digital Zoom para que os acionistas possam participar da Assembleia Geral e exercer o seu direito de voto. Poderão participar da Assembleia os acionistas titulares de ações emitidas pela Companhia, por si, seus representantes legais ou procuradores, nos termos do artigo 126 da Lei nº 6.404/76. Para participação e deliberação na Assembleia Geral, os acionistas devem observar as orientações dispostas no documento "Proposta da Administração", disponível no site de Relação com Investidores do BRB, na seção "Documentos de Assembleias" [(http://ri.brb.com.br/informacoes-aos-investidores/documentos-cvm/), assim como as dispostas a](http://ri.brb.com.br/informacoes-aos-investidores/documentos-cvm/) seguir: a) Excepcionalmente será dispensado o depósito dos instrumentos de mandatos na sede do BRB - Banco de Brasília S/A. Os instrumentos de procuração, de identificação e comprovante de titularidade das ações de emissão da Sociedade serão recebidos por meio do endereço eletrônico ri@brb.com.br em até 2 (dois) dias antes da realização das Assembleias. b) A participação remota ocorrerá mediante cadastramento prévio realizado até o dia 26/04/2023, que deve ser solicitado ao endereço eletrônico ri@brb.com.br. c) Caso opte pelo voto a distância, até o dia 21/04/2023 (inclusive), deverá transmitir instruções de preenchimento, enviando o boletim de voto a distância para o endereço eletrônico ri@brb.com.br, conforme procedimentos descritos no Boletim e disponibilizado pelo banco. Para informações adicionais, observar as regras previstas na Instrução CVM nº 481/2009. d) A documentação relativa às propostas a serem apreciadas está disponível na sede do BRB - Banco de Brasília S/A, na Gerência de Relações com Investidores, no 13º andar do Centro Empresarial CNC - ST SAUN, Quadra 5, Lote C, Torre C - Brasília/DF, na página de relações com investidores (http://ri.brb.com.br) e na página da Comissão de Valores Mobiliários (https://www.gov.br/cvm) na rede mundial de computadores. Brasília - DF, 31 de março de 2023. Marcelo Talarico Presidente do Conselho de Administração". Cuidando inicialmente do item 1 "a" da **Ordem do Dia, o Presidente pôs em discussão o Relatório da Administração, contas, balanços,** demonstrações financeiras, pareceres do Conselho Fiscal e dos Auditores Independentes e resumo do relatório do Comitê de Auditoria, relativos ao exercício de 2022 (Nota Executiva Dific/Sucoc/Gevic - 2023/006, de 07/03/2023), publicados no Jornal Correio Braziliense em 22/04/2023. Submetida à votação, a proposição foi aprovada por maioria, registrando-se o voto favorável do Distrito Federal pela aprovação da matéria, considerando o relatório dos Senhores Auditores Independentes contratados pelo Banco, posicionando-se, ainda, pelo acolhimento integral dos pronunciamentos da Controladoria-Geral do Distrito Federal, expressos no Relatório de Auditoria n. 8/2023- DAESP/COAUC/SUBCI/CGDF, em face à presunção de correção e de veracidade das informações e da apreciação técnica, financeira e contábil realizada pela Controladoria-Geral do Distrito Federal. Registrou-se ainda os votos contrários dos acionistas Associação Nacional de Empregados Ativos e Aposentados do BRB - Banco de Brasília (ANEABRB) e Associação Atlética Banco de Brasília (AABR), nos termos da manifestação de voto escrito, datada de 28/04/2023, que fará parte integrante desta ata na forma de anexo, e a abstenção de voto da acionista Danielle Samarina dos Santos Lemos. Passou-se ao item 1 "b" da Ordem do Dia, referente à proposta da Diretoria de destinação do lucro #00 Pública 2/4 ----- ![](img_p3_1.png) banco #00 Pública líquido e distribuição de dividendos do exercício de 2022. A distribuição de dividendos foi desmembrada em dois momentos, relativos ao primeiro e segundo semestres de 2022, tratadas com base nos respectivos expedientes: I) primeiro semestre/2022, data-base de 30/06/2022: Nota Executiva Dific/Sucoc/Gecoc - 2022/009, de 15/08/2022, aprovada pelo Conselho de Administração em sua 791ª Reunião, de 01/09/2022, com a seguinte proposição: deliberar sobre a seguinte destinação para o lucro líquido apurado no primeiro semestre de 2022: a) constituição de reserva legal no montante de R$9.526.251,28 correspondente a 5% do lucro líquido, nos termos do Art. 193 da Lei 6.404/76; b) distribuição de JCP no valor de R$72.399.509,74, sendo que o montante de R$26.853.058,87, líquido de IR, já foi adiantado no decorrer do primeiro semestre de 2022, restando distribuir o valor de R$45.546.450,87 com posição acionária para o D+3 (dias úteis) após a divulgação ao mercado acerca da distribuição, sendo seu crédito correspondente realizado no 7º dia útil posterior a data da posição acionária; c) utilização da Reserva para Margem Operacional para absorção de ajustes de exercícios anteriores, no valor de R$70.396.571,46; d) constituição de reserva estatutária para margem operacional, no valor de R$38.202.693,14. II) exercício social 2022, data-base 31/12/2022: Nota Executiva Dific/Sucoc/Gecoc - 2023/006, de 06/03/2023, aprovada pelo Conselho de Administração em sua 805ª Reunião, de 10/03/2023, com a seguinte proposição: aprovação da seguinte destinação para o lucro líquido apurado no exercício de 2022: a) constituição de reserva legal no montante de R$5.788.030,63 correspondente a 5% do lucro líquido, nos termos do Art. 193 da Lei 6.404/76; b) distribuição de dividendos no valor de R$343.329,36, referente a diferença dos valores já pagos em relação aos 25% mínimos obrigatórios do resultado do exercício de 2022, com posição acionária para o D+3 (dias úteis) após a divulgação ao mercado acerca da distribuição, sendo seu crédito correspondente realizado no 7º dia útil posterior a data da posição acionária; c) utilização da Reserva para Margem Operacional para absorção do saldo remanescente do resultado após os ajustes de exercícios anteriores, no valor de R$ 2.027.941,98. Submetida à votação, a proposição foi aprovada por maioria, registrando-se o voto favorável do acionista Distrito Federal pela aprovação da proposta apresentada pelo Conselho de Administração, nos termos da Nota Técnica 110/2023 - SEPLAD/SPLAN/SEST-DF. Registrou-se ainda os votos favoráveis dos acionistas Associação Nacional de Empregados Ativos e Aposentados do BRB - Banco de Brasília (ANEABRB) e Associação Atlética Banco de Brasília (AABR) em relação ao percentual de 25% proposto, mas discordando em relação ao montante apurado, em consonância com o voto divergente apresentado para o item "a" da ordem do dia, e a abstenção de voto da acionista Danielle Samarina dos Santos Lemos. Passando ao item **1 alínea "c" da Ordem do Dia, relativa à eleição de membro titular do Conselho Fiscal do BRB,** momento em que o Presidente noticiou que o Acionista Controlador, de acordo com as disposições legais e estatutárias, indicou, por meio do Ofício Nº 50/2023 - GAG/GAB, de 28/03/2023, o nome do senhor NEY FERRAZ JÚNIOR, brasileiro, casado sob o regime de comunhão parcial de bens, servidor público federal, portador do CPF nº 623.427.383-15, inscrito na Ordem dos Advogados do Brasil sob o nº 3850/PI, carteira expedida em 14/07/2008, endereço: CNC - ST SAUN Quadra 5, Torre C, 17º andar, CEP 70.040-250, Brasília - DF, para compor o Conselho Fiscal do BRB e cumprir o restante do mandato em curso 2022/2024, em substituição ao senhor JOÃO ANTÔNIO FLEURY TEIXEIRA, brasileiro, casado sob o regime de comunhão universal de bens, funcionário público, portador do CPF nº 158.470.046-72 e da Carteira de Identidade nº 8.074.300 - SSP/MG, expedida em 06/06/2015, endereço: CNC - ST SAUN Quadra 5, Torre C, 17º andar, CEP 70.040-250, Brasília - DF. Submetida à votação, o indicado acima qualificado foi eleito, por maioria de votos, ao cargo de membro titular do Conselheiro Fiscal do BRB em substituição ao senhor João Antônio Fleury Teixeira, registrando-se o voto favorável do acionista Distrito Federal, conforme manifestação contida na Nota Técnica 101/2023 - SEPLAD/SPLAN/SEST-DF. Registrou-se ainda os votos favoráveis dos acionistas Associação Nacional de Empregados Ativos e Aposentados do BRB - Banco de Brasília (ANEABRB) e Associação Atlética Banco de Brasília (AABR) e a abstenção de voto da acionista Danielle Samarina dos Santos Lemos. Esgotados os itens da pauta prevista para a Assembleia Geral Ordinária, o Presidente encerrou a reunião ordinária, declarando iniciados os trabalhos da Assembleia Geral **Extraordinária, oportunidade em que se colocou em discussão o item 2 "a" da Ordem do Dia,** que trata da proposição de submeter à Assembleia Geral a fixação da remuneração dos Administradores do BRB-Banco de Brasília S.A., conforme proposto pelo Comitê de Remuneração em sua Nota Executiva Comitê de Remuneração - 2023/008, de 23/03/2023, submetida e aprovada pelo Conselho de Administração em sua 808ª Reunião, de 31/03/2023, que propõe a aprovação do valor de R$ 16.370.832,10 (dezesseis milhões, trezentos e setenta mil, oitocentos e trinta e dois reais e dez centavos), correspondente ao Montante Global da Remuneração disponível para pagamento aos Administradores do BRB-Banco de Brasília S.A. no período de maio de 2023 a abril de 2024. Submetida à votação, a proposição foi aprovada por maioria, registrando-se o voto do acionista #00 Pública 3/4 ----- ![](img_p4_1.png) banco ### BRB #00 Pública Distrito Federal pela aprovação da proposta apresentada pelo Conselho de Administração, nos termos da Nota Técnica 110/2023 - SEPLAD/SPLAN/SEST-DF. Registrou-se os votos contrários dos acionistas Associação Nacional de Empregados Ativos e Aposentados do BRB - Banco de Brasília (ANEABRB) e Associação Atlética Banco de Brasília (AABR), em consonância com o voto divergente apresentado para o item "a" da ordem do dia da Assembleia Geral Ordinária, e a abstenção de voto da acionista Danielle Samarina dos Santos Lemos. Prosseguindo, passou-se ao item 2 "b" da Ordem do Dia, que trata da proposição de submeter à Assembleia Geral a fixação da remuneração dos membros do Conselho Fiscal do Banco, de acordo com o disposto na Nota Executiva Comitê de Remuneração - 2023/002, de 20/03/2023, submetida e aprovada pelo Conselho de Administração em sua 808ª Reunião, de 31/03/2023, que propõe fixar a remuneração mensal de cada membro do Conselho Fiscal do BRB-Banco de Brasília S.A., em 24,82% da média da remuneração mensal da Diretoria Colegiada da Empresa, excluída eventual remuneração variável de dirigentes. Submetida à votação, a proposição foi aprovada por maioria, registrando-se o voto do acionista Distrito Federal pela aprovação da proposta apresentada pelo Conselho de Administração, nos termos da Nota Técnica 110/2023 - SEPLAD/SPLAN/SEST-DF. Registrou-se ainda os votos contrários dos acionistas Associação Nacional de Empregados Ativos e Aposentados do BRB - Banco de Brasília (ANEABRB) e Associação Atlética Banco de Brasília (AABR), em consonância com o voto divergente apresentado para o item "a" da ordem do dia da Assembleia Geral Ordinária, e a abstenção de voto da acionista Danielle Samarina dos Santos Lemos. O Presidente da Mesa agradeceu a presença de todos e declarou encerrada as sessões da Assembleia Geral Ordinária e Extraordinária, solicitando a lavratura de ata circunstanciada que, após lida e aprovada, foi assinada pelos membros da Mesa, consignada a dispensa de assinatura pelos demais acionistas. Certifico que a presente ata é cópia fiel da ata lavrada no Livro de Atas de Assembleias Gerais da Companhia. Julião Silveira Coelho Danielle Samarina dos Santos Lemos ###### Presidente da Assembleia Secretária #00 Pública 4/4 ----- MANIFESTAGAO DE VOTO Brasilia/DF, 28 de abril de 2023. Sr. Presidente das Assembleias Gerais Ordindria Banco de Brasilia S.A. BRB 2023, e Extraordinéria dos Acionistas do “Companhia”) de 28 de abril de Assunto: Manifestacdo de voto das acionistas Associacdo Nacional dos Empregados Ativos e Aposentados do Banco de Brasilia e Associagdo Atlética Banco de Brasilia sobre as contas do exercicio findo em 31/12/2022. Senhor Presidente, Conforme orientagdo descrita no Edital de para este conclave, datado de 31 de margo de 2023, em especial na “Proposta de Orientagdo” disponibilizada no site de Relagdes com Investidores do BRB, as acionistas ANEABRB AABR e apresentam a V.Sa., respeitosamente, a presente manifestagdo de voto. ###### Breve Relato A ordem do dia que interessa a este voto consiste na alinea "a" do item 1 Quanto a Assembleia Geral Ordindria que tem por objeto "tomar contas dos as administradores, examinar, discutir e votar as demonstragdes financeiras da Companhia relativas ao exercicio de 2022". Cumpre-nos, a partir dos documentos disponibilizados, fazer as consideragdes alinhavadas adiante. | Em | | | primeiro lugar, preocupa-nos a sequéncia de adiamentos de entrega | | do | |---|---|---|---|---|---| | parecer/exame | por parte da | EY, perplexidade e constrangimentos, pois foram 5 (cinco) comunicados enviados pelo Banco, entre os dias 24/01/2023 e 07/03/2023 remarcando de apresentagdo dos numeros finais, relativamente ao exercicio de 2022. | Auditoria | Independente, | causando certa mercado ao data a | Também cabe registrar a abertura de de auditoria com a independente para novo periodo, vez que 0 mandato da EY estava se encerrando com esse relatdrio do exercicio findo. ----- Sabe-se que a EY fez diversos apontamentos/questionamentos a documentos apresentados pela Diretoria Executiva, versando sobre temas como provisdo e cobertura, passivo atuarial da Regius, etc. Acreditava-se que tais pontos, por serem relevantes econdmico-financeiramente, seriam tratados com a maior acuidade possivel pela EY, por isso, os sequenciais pedidos de adiamentos por parte desta Auditoria Independente. Certo entdo seria aguardar e esperar o resultado final com relatério circunstanciado constando as razbes dos seus questionamentos e eventualmente as razdes que a levaram a mudar de opinido, para fins de transparéncia. O primeiro ponto, relativamente a analise de documentos pela Auditoria Interna, fere o artigo 9°, paragrafo 39, inciso II, da Lei n® 13.303/2016, e o artigo 41, inciso II, do Estatuto Social do Banco, pois ndo foram submetidos a Auditoria Interna a adequabilidade dos processos de encerramento de resultados e sua confiabilidade na coleta, mensuragdo, classificacdo, acumulagdo, registro e divulgagéo, visando ao preparo das demonstragoes financeiras. Os ritos praticados pelo Banco visando ao preparo de financeiras ndo sdo submetidos a Auditoria Interna, ou se foram, ndo foram levadas ao conhecimento dos acionistas. | A responsabilidade | da Auditoria | Interna | do Comité de Auditoria na | afericdo | da | efetividade | ndo tem o conddo de suprimir a dos | processos de | |---|---|---|---|---|---|---|---|---| | encerramento | contdbil | de | um | exercicio procedimento técnico especifico e necessario. O Comité de Auditoria € um | de | uma | instituicdo | financeira, | | assessor ao Conselho de | | | | da companhia vinculado ao Conselho de Administragdo. Portanto, a Auditoria | | | enquanto a Auditoria Interna é um érgao | | Interna deve se manifestar para o CONSAD do BRB. A apreciagdo da adequagao de uma esteira processual e sua efetividade para uma companhia como o BRB n&o pode prescindir da participagdo mandatdria e formal de sua Auditoria Interna, sob pena de se macular a sua propria credibilidade procedimental. Outro ponto formal, mas de natureza prejudicial a andlise dos documentos, €é a inexisténcia de manifestagéo juridica da drea técnica do Banco relativamente aos pontos juridicos ndo apontados ou questionados pela responsavel pelo preparo das financeiras. Alguns pontos destacados pela propria Auditoria Independente revelam a necessidade de se ter manifestagdo juridica do corpo especializado da EY. Ao tratar de temas que envolvem provisdo/reversdo de provisdo decorrentes de decisdes judiciais individuais com forte impacto nos resultados, a Auditoria Independente ----- | | | | deveria ter apresentado, em todos os | | | | | | estatutarios, ndo apenas uma minuta | | | | |---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---| | definitiva | com | a | sua | conclusdo, | mas | sim, documentos hébeis e produzidos por técnicos juridicos de seu corpo, atestando a | ter | carreado | junto | a | essa | minuta | | da média | do | | validade ou pelo menos a adequabilidade da mercado | ou | reverter | | | de | valores | de provisionar valores abaixo ja | | depositados | judicialmente. existe, portanto, conformidade para a esteira deciséria adotada pela Diretoria e pelo CONSAD na refletida das demonstragdes findas em 31.12.2022. Assim, por tais pontos acima, j& se deveria reprovar as contas objeto da Ordem do Dia. Conforme histérico e contexto j& conhecido de todos os administradores, na apreciagdo das contas do exercicio findo em reiteramos que desde janeiro de 2018 estava em vigor a IFRS 9. acionistas e 31/12/2020, Em novembro de 2021, o Banco Central do Brasil tornou publica a Resolugdo CMN n° 4.966 que tinha como objetivo o alinhamento dos critérios contabeis aplicaveis as instituigdes financeiras e demais autorizadas por esta entidade as normas emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB), especificamente ao Pronunciamento IFRS 9. Esta norma, aplicavel aos bancos e instituigdes financeiras, trouxe mudangas fundamentais na contabilizagado dos instrumentos financeiros e substituiu a IAS 39 e ainda continua a reclamar uma atenc@o maior por parte dos administradores e uma postura de maior acuidade por parte da Auditoria Independente, tendo em vista a proximidade do prazo estabelecido para a entrada em vigor em 1° de | janeiro | de 2025. | Mesmo | provocada, | a | Auditoria | Independente | limitou-se | a | realizar | |---|---|---|---|---|---|---|---|---|---| | leitura gerenciamento | formal | sobre de risco, controlador, de quase um diretor dessa | as | diversas assistindo | mudangas inclusive | da a troca, por exercicio nos | esteira por parte | operacional do acionista anos. | do | A implementacdo da IFRS 9 foi e tem sido um enorme desafio para as instituigdes financeiras de forma geral. Reconhecemos que no BRB houve, desde 2018, um grande esforgo realizado pela area de contabilidade e riscos do Banco para a adaptagao dos processos, além de investimentos em sistemas para elaborar, processar e disponibilizar as requeridas com a adogdo da norma. ----- O Banco aprendeu que as exigéncias de impairment previstas IFRS 9 no introduziram um modelo de perda de crédito esperada, ao invés de modelo de um perda incorrida. Ou seja, perdas ocorridas seriam tratadas previsiveis como ou esperadas e ndo mais como incorridas, como era feito até entdo na norma IAS 39. Naquela época, tal mudanga teve um impacto significativo sobre finangas do as Banco, que precisou ajustar seus modelos de perda de crédito, uma vez que o impairment afetava a definicdo do modelo de risco, a metodologia da provisdo e os modelos operacionais, até entdo praticados pelo BRB. Como era esperado, os maiores impactos foram por conta justamente da nova diretriz com relagdo ao impairment, que deixou de registrado modelo de ser no perdas incorridas e passou a ser reconhecido pelas perdas esperadas. Ao analisar os valores registrados no resultado do de adogdo 2018 mesmo ano observamos que as notas explicativas de inicial consignaram que a IFRS 9 produziu efeito redutor sobre patriménio liquido do Banco. o Este comportamento pareceu indicar que a maioria dos impactos provisdo com a para perdas esperadas ja havia se dado no momento da adogdo inicial, afetando diretamente o patrimdnio liquido. Acertou o Banco em ajustar o impacto do impairment por perdas esperadas nos balangos e em termos gerais os ajustes realizados foram maiores em absolutos, mas se aproximaram em termos percentuais quando comparados com o patriménio liquido anterior & adogdo da norma. m vo méto eve em indi ura étri mensur: do entre inadimplen % bro para 240,4%. N mesm visdo era d do Banco, contra 6,3% do Sistema Financeiro Nacional ("SEN"). Reiteradamente, temos criticado as constantes mudangas que foram feitas no modelo adotado. Outrossim, refazimento dos relatérios, é o ou, alternativamente, que fosse explicada a metodologia utilizada explicitada e em notas explicativas, pois o simples comparativo com os dados atuais impde uma ncl rioracéo dos indicadore RB. Corrobora a nossa conclusdo, o recente Relatério Classificacdo de Riscos Moody de 12/04/2023, cujo teor rebaixamento dos ratings do BRB, com perspectiva negativa, dos indicadores em fungdo sé dos patamares restritivos crescimento da carteira de crédito, mas também de de potenciais perdas, que podem ser agravadas ainda mais pela condigdo econdmica e de crédito desfavoraveis para as familias, na qualidade da carteira de crédito, comprimindo ainda de Crédito da Agéncia de apresenta medida de e evidencia a piora para o plano de um colchdo baixo para que mais a em uma piora rentabilidade, com ----- reflexos diretos nos resultados, estrutura de capital da companhia e no valor de suas acoes. Esta critica sempre teve por objetivo forcar a andlise dos provéveis reflexos ocasionados pela alteragdo das regras das Provisdes para Devedores Duvidosos ("PDD") nas Demonstragdes Contdbeis e na estrutura de capital do BRB. Entendemos que este tipo de andlise podia proporcionar contribuigdo a contabil quando tratava da constituicdo da PDD, com caracteristicas especificas e diferenciadas daquelas praticadas pelas demais instituigdes financeiras. A revisdo da PDD implementada em 2018, a qual impactou fortemente o resultado do Banco, como dito, passou a considerar risco potencial do tomador dos o recursos. Evitou-se assim a prdtica constatada de constituir provisdes que ndo apresentavam metodologia em termos da qualidade do crédito e que desfiguravam o perfil de risco da carteira. Novam nao foi divul Ir egimental relatério da A o In ri 1 exercicio | rante o | 2022 acer | revi | |---|---|---| | 2.682/1999 do ("CMN"), mas da leitura da minuta da auditoria independente chega-se a | netario | Nacional | conclusdo de que parte do resultado do exercicio escora-se nas alteragdes/mudancas implementadas ao longo do de 2022, bem ano distinta e restritivas (menos genérica) do modelo ja revisado e implementado em 2021, levando a imperiosa necessidade de se conhecer o disposto no Relatério Circunstanciado do Auditor Independente sobre os procedimentos contabeis Exercicio de 2022. mbém exige publicacdo de xpli pi m a n n critérios ou métodos contdbeis relevantes sdo alterados no curso do rcicio. Eis a redagdo do artigo 177 da Lei n° 6.404/1976: "A escrituracdo da companhia serd mantida em registros permanentes, com obediéncia aos preceitos da legislacdo comercial desta Lei principios de e e aos contabilidade geralmente aceitos, devendo observar métodos ou critérios uniformes no tempo e registrar as mutagdes patrimoniais segundo regime de o competéncia. § 1° As demonstracdes financeiras do exercicio em gue houver modificacio ri i i = em ressaltar nota e esses efeitos.” A propria Resolugdo n° 2.682/1999, art. 12, prevé necessidade de em seu a realizacdo de relatério especifico e que demonstre opinido sobre modelo #- sua o revisado. Eis o texto: ----- Assim, a mingua do teor do relatério da Auditoria Independente, que, mais uma vez, deixa de realizar o seu trabalho quanto a toda esteira de risco do Banco, ndo pudemos aprofundar o estudo sobre os levantamentos realizados por ela, nem o conseguimos com as informagdes disponibilizadas. Por esta razdo, reiteramos a importancia de se conhecer o do Relatério Circunstanciado do auditor independente sobre os procedimentos contabeis do Exercicio de 2022. NZo obstante a auséncia da em sua inteireza, hd que se apontar as seguintes fragilidades: (i) ha um elevado aumento de risco de crédito, sem estudo sobre o seu impacto (preocupagdo com o nivel de provisionamento que estd na contramdo do mercado ao diminuir o seu volume em pouco tempo); (ii) um aumento significativo de risco nas operagbes imobilidrias; (iii) mudangas operadas se tornaram mais especificas, sem validagdo independente ou técnica conhecida; (iv) os relatérios apresentados pela Diretoria levantam questionamentos corriqueiros aos técnicos do Banco quando de suas apresentagdes, e as respostas quase sempre sinalizaram bases de dados incongruentes, diferentes, e as vezes, com a retirada de contratos da base de dados, sob argumento de risco zero, do consignado, gerando resultados nao firmes, inclusive com alguns apontamentos realizados pela Auditoria Interna. Mais grave, neste exercicio, € a assungdo de todo o risco da operagdo BRB/FLA para o Banco, sem o atendimento, por parte da Diretoria, das recomendacdes feitas pela Auditoria Interna. Essa nova metodologia iniciada no exercicio 2021 (juntando o risco do consignado do Governo do Distrito Federal ao risco de toda a carteira), ndo reflete a cautela adotada pelo mercado majoritariamente (sendo alheia ao principio do conservadorismo), pois os proximos resultados devem ser pressionados por | despesas | de | provisionamento | mais altas e | tendéncias | mais | fracas | de | NII | (resultado | |---|---|---|---|---|---|---|---|---|---| | liquido | de | intermediacdo | financeira), empréstimos corporativos jé consolidados nos nimeros do Banco. A juncdo do | devido | a | presenca | mais | forte | em | | ri: ntendimento | | nsign. irreal r | F com ficiénci. Desta forma, é provavel que o resultado ndo esteja representado | | ir icai: | | i | ra | um i | fidedignamente. No final de junho de 2022, a Diretoria de Risco apresentou relatério com bases de abril de 2022, informando o descasamento do indice de cobertura do banco (128%), contra quase o dobro do mercado, bem como esclareceu que o Banco havia constituido um grupo de trabalho para tratar as diversas decisdes judiciais que concediam o direito do cliente em ter a limitagdo de débito em sua conta corrente no percentual de 30% (trinta por cento). A despeito de se defender que o entendimento mais acertado é o de que n&o incorre em mora o devedor que auferir do Poder o beneficio de suspensdo do cumprimento de suas A ----- obrigagdes, se o cliente nao incorre ndo ha impor bancos obrigagdo em mora, como se aos a de agravamento do rating de risco pela sistematica do art. 4 da CMN 2.682/1999. Por outro lado, ndo hd como obrigar bancos os a zerarem ou melhorarem o rating de risco dos clientes que manejaram alguma medida judicial para suspender 0s pagamentos devidos. Isso se da, pois € indispensével analisar antes da judicial que permitiu a a limitagdo em 30% de sua remuneragéo. O ato de reverter provisdes levado efeito a sobremaneira o resultado positivamente, acaba de crédito no médio/longo prazo, pois limitagdo imposta pela Justica 30% da em renegociagdo com o cliente-devedor, sem recebimento ou mesmo sucesso em nova demanda judicial. se o devedor ndo estava em desde mora prorrogagio dos prazos de pagamento ou pela Diretoria de Risco impacta e que por agravar a situacdo da carteira ao término da cobranga que observara a em uma nova garantia por parte do Banco em seu Assim rovisdo na men isd do um ici se conh ibili juridica. mo consul os ridi 0 um tema juridico, por exceléncia. no argum foi juridi ando r am i r itoria In firmou\_ter qu ri se tratar r Em outro tom, sabe-se que ndo foi dado conhecimento CONSAD de andlise ao #### direta por parte da Auditoria Independente em garantir que a carteira de crédito rovi m manti ida: im m. alterada em sua metodologia sem a devida chancela exigida pela Bem norma. como inexistiu uma no relatério de risco informando essa alteragao. | Corrobora essa | o teor do art. 38 da | CMN n° 4.966/2021, pelo | |---|---|---| | que "para fins de realocagao dos instrumentos financeiros | estagios, da ocorréncia de aumento significativo do risco de crédito deve | avaliagao em a realizada ser | | mediante a | | do risco de crédito existente quando da alocagao original | do instrumento primeiro o no com risco de crédito existente na data da avaliagao”. Dessa forma, de acordo dos paragrafos 2°, 3° com a e 6° do referido dispositivo: "§ 20 Para fins do disposto caput, o risco de crédito do instrumento financeiro no deve ser determinado pela probabilidade de com problema de recuperago de crédito durante instrumento. § 3° Para fins do disposto no caput, risco de crédito considerando probabilidade de a caracterizar como ativo financeiro com 12 (doze) meses seguintes a data da avaliacdo, financeiro somente possui meses seguintes a data da avaliagdo; macroecondmicos relevantes ou em outros o instrumento se tornar um ativo todo o prazo esperado do admite-se que a instituicdo determine o o instrumento financeiro se problema de de crédito nos exceto se: I o instrumento de pagamento significativas apds os 12 (doze) II as alteragdes em fatores fatores relativos a risco de crédito % ----- ndo sdo adequadamente refletidas na probabilidade de o instrumento financeiro se caracterizar como ativo financeiro com problema de de crédito nos 12 (doze) meses seguintes a data da ou III as alteragdes em fatores relacionados com o risco de crédito somente tém impacto ou tém efeito mais significativo sobre o risco de crédito do instrumento financeiro apés 12 (doze) meses. § 6° Para fins de avaliagdo da ocorréncia de aumento significativo do risco de crédito de que trata o caput, a instituigio deve considerar todas as informagdes razodveis e sustentaveis que possam afetar o risco de crédito do instrumento, considerando, no minimo, os seguintes elementos: I mudangas significativas, correntes ou esperadas, em indicadores de risco de crédito da contraparte, internos e - | externos a | | II | | | alteragbes adversas nas condigdes de | | | | |---|---|---|---|---|---|---|---|---| | financeiras | ou | econdmicas, | correntes significativamente a capacidade da contraparte de cumprir suas obrigagdes nas | ou | esperadas, | capazes | de | alterar | | e IV | condigdes pactuadas; III | - | atraso no pagamento de principal ou de encargos.” | | | de outras obrigagdes da contraparte; | | | Com efeito, a subjetividade que o inciso Il do art. 3° estabelece, quanto a classificagcdo de um crédito como “ativo financeiro com problema”, reflete-se tanto no provisionamento inicial do risco do crédito (art. 37 quanto nas eventuais alteragdes desse rating (art. 38). Para agravar ou abrandar o rating de determinada operagao, a financeira precisa avaliar a recuperabilidade do ativo, e ndo apenas o tempo que decorreu desde a constituicdo do devedor em mora, 0 que torna o processo mais preciso. Nessa toada, a EY estava impedida de concluir os procedimentos de auditoria para publicagdo das DFs e que estavam em andlise pelas areas gestoras e as divergéncias remontavam R$ 37 milhdes para o Banco e R$ 8,1 milhdes para a Financeira BRB. Considerando a natureza juridica na base de discussdo sobre o tema e a forma como a Diretoria de Risco assumiu generalizar o trato de demandas individuais, este tema acabou por exigir uma manifestagdo mais aprofundada por parte dos advogados do Banco, afirmando textualmente qual é a chance de éxito em continuar recebendo dos clientes devedores quando estes tiverem que quitar o saldo remanescente ao prazo ja dilatado em renegociagdes e agora com teto de cobranga efetivado por ordem judicial. Houve ou novagdo? Se houve, como o cliente devedor sera compelido a renegociar com o banco o saldo devedor? Sera necessaria uma nova demanda judicial? O saldo de provis@o ja consolidado em junho de 2022 poderia ser revertido? ### Em outras praticamente Xim insti h ranti m remanescente. A que de forma implicita e ri e o cli CMN n° 4.966/2021 adota a mesma sistematica, ainda permissdo maior subjetividade analise feita ,/ com para na ----- pelos bancos, desde que mantido higido o tamanho da cobertura, que no caso do Banco, caminha em sentido contrario as melhores praticas observadas nos pares de mercado, impedindo aferir com precisdo os nimeros do exercicio de 2022. Ainda na esteira da gestdo da provisdo do Banco, uma relagdo dos eventos ndo recorrentes destaca o valor de aproximadamente R$59 milhdes, na rubrica imposto de renda e contribuigdo social. A Diretoria de Risco esclareceu que essa reversao se recém esposada pelo Banco e decorria de novissima Federal ("STF"). referia a uma tese juridica do Supremo Tribunal existe manifestagdo da area juridica validando esse entendimento contabil e se o mesmo subsumia adequadamente a situagdo fética do Banco com o que efetivamente fora julgado pelo STF. Nao encontramos de onde partiu a autorizacdo para se efetivar a reversdo da provisdo. Nem identificamos copia de medida judicial ou mesmo administrativa que pleiteasse a aplicacdo dessa tese ao Banco e a sua estrutura de provisdo ou mesmo qualquer exame da Auditoria Independente sobre esta tematica. Em répida pesquisa no site do STF sobre o tema “indébito tributdrio/tributacdo de correcdo pela Selic” inexiste convicgdo de que os depdsitos judiciais realizados ao longo dos anos pelo Banco estariam abrangidos por aquela final. N3o localizamos, também, manifestacdo de andlise especifica por parte da Auditoria Independente no sentido de se ouvir sua drea juridica, considerando a novidade interpretativa adotada pela drea de riscos do Banco, bem como, a relevancia do valor no conjunto da base de provisdo e andlise de probabilidade de éxito ou ndo da medida judicial adotada pelo Banco. Todos sabemos que os valores registrados no passivo sdo referentes a processos judiciais classificados pela drea Juridica do Banco como de provavel perda. As da conta do passivo sdo decorrentes da andlise juridica quanto a probabilidade de perda das ja existentes, assim como atualizagbes e corregoes dos valores das agdes judiciais e ainda ingresso de novas agoes. Sabemos, também, a obrigatoriedade, contingéncias que quanto as reservas para podem ser realizadas somente quando houver lucros passiveis de segregagdo ao final do exercicio, as devem ser realizadas, ao passo que independentemente Nao sendo de haver lucro ou prejuizo ao final do exercicio. adequado, todavia, alterar significativamente a carteira de provisdo no momento de fechamento de DFs, pois se exige mais cautela e previsibilidade. Por isso, a norma determina a publicacdo de fato relevante em movimentagdes na estrutura de risco, além da chancela da Auditoria Independente, que no caso concreto teve 0 seu contrato de prestagdo de servigos encerrado em margo de 2023, ndo podendo nem mesmo usar o argumento de que teria 120 dias para apresentar a sua opinido em relatério especifico. ----- Ora se as necessariamente sdo estimadas, seja em ao prazo, ao valor, a existéncia e/ou a exigibilidade, é certo que nao se pode exigir precisdo absoluta em qualquer estimativa que seja. Com certa frequéncia, portanto, podem frustradas estimativas referentes a prazo e/ou valor e a existéncia e/ou a ser exigibilidade, demandando ajustes para mais ou para menos e até mesmo a reversdo total de uma provisdo corretamente constituida. Contudo, ndo se prescinde nunca da analise factual e direta pelo advogado da causa. E no presente caso, aparentemente ndo ha manifestacdo da drea juridica | do Banco, | informando | de | forma | clara e | direta a | possibilidade | de | se | reverter | |---|---|---|---|---|---|---|---|---|---| | tamanha adequabilidade. | provisdo, | nem | da | Auditoria | Independente | EY | asseverando | a | sua | | E sabida | Juridi a | | i | existéncia de processo investigatério fiscalizag@o governamentais competentes acerca do contrato firmado com o Clube | Clube de R no | jo | FI ambito dos érgdos de | | | de Regatas do Flamengo, o qual tem impacto direto nas contas da Companhia, referente ao exercicio em exame. Em que pese a administragdo do Banco continuar a divulgar apenas o de contas abertas e cartes emitidos em decorréncia do mencionado contrato, o resultado financeiro ou mesmo a confirmagdo das evidenciadas quando da aprovagao original ndo sdo apresentadas suficientemente. Portanto, passa ao largo de uma analise financeira (acompanhamento) e de conformidade juridica da contratagdo, sendo inviavel, pois, que haja qualquer andlise do limite legal de que trata a Lei n® 13.303/2016 (art. 93). Salta aos olhos a inexisténcia de Demonstragdo do Resultado do Exercicio ("DRE") da operagdo BRB/FLA, mesmo transcorrido tanto tempo de sua implementacéo, tantos recursos foram investidos exclusivamente pelo Banco, pela mudanga de metodologia, mudanga de escopo, cancelamento de IPO, juncdo das contas abertas por aquela plataforma com as contas abertas no banco tradicional, em mistura complicada de se gerir, quando o contrato prevé a divisdo dessa base cadastral ao término do prazo da parceria, etc. Muito tem-se cobrado uma apresentagdo de uma DRE do projeto, ou melhor, o estudo de viabilidade com acompanhamento mensal de desempenho e apontamento de medidas corretivas, que, vale rememorar, nasceu originalmente de proposta de patrocinio, tendo evoluido para um negécio, em substituicdo ao projeto original de banco digital tocado pela BRB Financeira, desde a gestdo passada, pela impossibilidade de se assumir R$32 milhdes de patrocinio e requerido por aquela agremiagdo futebolistica. N3o ha fidedignidade quanto aos custos suportados pelo Banco, analise quanto ao distanciamento do projeto aprovado CONSAD e situacdo atual, ainda no a menos ----- 0s custos transferidos para a controlada BRBCard e que, no final do exercicio 2021, voltaram para o Banco. foi possivel identificar que houve decisdo pelo CONSAD, que foi 0 competente para aprovar essa operagao. Mesmo a mingua de maiores informagdes, conseguimos afirmar que, considerando 0s custos suportados pela BRBCard e pelo Banco diretamente na implantagdo dos sistemas, em sua maioria de forma terceirizada, ficaram esses custos muito acima do Plano de Negécios original aprovado e que, mesmo considerando o periodo de maturagdo necessario, o prejuizo sendo suportado integralmente pelo BRB e nada sendo repassado para a agremiagdo futebolistica, sendo i 0 contrato prevé 50% para cada parte, ndo distinguindo lucro prejuizo. E patente ou a auséncia de economicidade, uma vez que o Banco deixa de dividir os custos com 0 A equagdo estd desbalanceada para o lado da agremiacdo futebolistica, que sé participa quando houver lucro. Assim, é imperioso que haja informagdes concretas da execugdo do acerca contrato e sua representagdo nas contas do exercicio, bem assim os necessarios registros em notas explicativas e no relatério da administracdo do Banco e na Controlada que foram disponibilizadas. A auséncia das informagdes atenta contra o principio da transparéncia positivado artigo 8°, incisos III da no e VIII, Lei n° 13.303/2016. #### Acdo sobre a ndo da parte patronal a Regius Sabe-se da existéncia de processo de natureza civel proposto pela Associagdo dos Funcionarios Aposentados do BRB AFABRB em face & Unido (Previc), BRB a ao e Regius tendo como um dos pedidos iniciais a decretacéo de nulidade da de previdéncia complementar. Na sentenca contribuicdes de 1997. o BRB foi condenado a ressarcir a Regius pelas vertidas no periodo de 1° de fevereiro de 1997 a 31 de dezembro Em 12.02.2014 foi firmado acordo entre a AFABRB, o BRB e a Regius, onde BRB o ressarciu, aproximadamente, R$ 29,297 milhdes ao Plano BD, bem como pagou os honorérios sucumbenciais e contratuais ao patrono da AFABRB. | Atualmente, | apesar do | acordo | celebrado, | este | ndo foi | homologado | pelo | juizo e o | |---|---|---|---|---|---|---|---|---| | processo | permanece | higido condenacdo ao Banco dos valores em discussdo | na | fase | de recursal e, | por isso, no processo, uma vez que o | é | provével acordo | | | | | | foi rejeitado pelo juizo, razéo pela qual ndo ha declaragdo de quitagdo | do processo por transagdo. A estimativa da perda em 2013 era na ordem de R$ | | | extingdo e | 92 milhdes. Recente decisdo do Tribunal agravou a situagdo do Banco ao remeter cépias do processo para o Ministério apurar o porqué de as partes terem pago valores de honorarios superiores ao previsto na sentenca. ----- Com a manutengéo da condenagdo do Banco em 22 instdncia, valores os correspondentes a contribuigdo patronal daquela época exclusivamente recaem sobre o Banco e seriam devidos pela Unido cota parte dos empregados a e aposentados. Os valores reais dos autos estdo muito distantes dos valores atualmente provisionados. O valor provisionado ndo suporta a perda esperada. O valor nos autos supera R$ 200 milhdes, em cenério conservador. O estégio no final de 2021 era de apreciacdo de embargos de nos quais se solicitava efeito modificativo, ao tempo que pedia esclarecimento sobre eventual acordo entre as partes, sendo que este tema foi enfrentado decisdo na primaria e depois pela Turma do Tribunal. Considerando a morosidade do Tribunal para julgar os embargos de declaracdo, era de se esperar gue a Diretoria, para afastar definitivamente essa icitasse priorid: julgamen Por outro lado, a Auditoria Independente, diante de provocagdo direta desde a apreciagdo das demonstragdes financeiras do exercicio anterior, deveria ter feito uma andlise mais apurada com o auxilio dos préprios advogados, seus vez que a distancia do valor provisionado atualmente consta acorddo para o que se no condenatério é muito grande. Impacta valor das agdes, no no retorno para os acionistas, bem como afeta a propria estrutura de capital do Banco. Sao relevantes e devem ser explicitadas no e evidenciadas em notas explicativas que compdem com valores que suportem a perda esperada. relatério de administragdo as demonstragdes contdbeis Vale citar certos e determinados textos legais para explicitar melhor raciocinio o destas acionistas. A Lei n° 6.404/1976 reza, em seu artigo 176: “Ao fim de cada exercicio social, a diretoria fara elaborar, com base mercantil da as Ssguintes financeiras, na escrituracdo gue deverdo § 4° As serdo complementadas por notas explicativas outros e ###### quadros necessarias ou para esclarecimento da situagdo patrimonial dos e 0. ----- § 5°As notas explicativas devem: III fornecer informagdes adicionais nado indicadas nas préprias demonstragdes financeiras e consideradas necessarias para uma apresentagdo adequada (...)". J4 o artigo 243 atesta que “o relatério anual da administragdo deve relacionar os investimentos da companhia em sociedades coligadas controladas mencionar e e i i icio.” ran O artigo 247 fala “as notas explicativas dos investimentos que a que se refere o art. 248 desta Lei i m conter i i coligadas e controladas e suas relagdes III-o com a companhia, indicando: liqui i i nhi = Ignorando o que diz o artigo 249 sobre Demonstragdes Consolidadas, as a Auditoria Independente EY simplesmente limitou-se, por parte do sécio seu responsdvel, a declarar que havia concluido demonstragdes da controlada as BRBCard, mas que o CONSAD poderia apreciar as contas consolidadoras. A norma antiga e ainda valida diz: Paragrafo (nico. A Comissdo de Valores Mobilidrios podera expedir normas sobre as sociedades cujas demonstragdes devam ser abrangidas na e: a) determinar a inclusdo de sociedades que, embora ndo controladas, sejam financeiras ou administrativamente dependentes da companhia; b) autorizar, em casos especiais, exclusdo de mais sociedades a uma ou controladas”. Assim, a auséncia de BRB, conforme legal, ndo relacdo a situagdo patrimonial e (BRBCard e Corretora de Seguros a ter como controladores o préprio ANAEBRB. das empresas BRBCard e Corretora de Seguros permitiu concluir que ha clareza nas DFs em mutagdes ocorridas em controladas relevantes BRB), principalmente quando BRBCard a passou Banco e o GDF, ap6s a saida da Considerando, ainda, que as demonstracdes financeiras da BRBCard, controlada integralmente no exercicio de 2022, n&o foram apresentadas conjunto em com as demonstragdes da controladora, de modo que se pudesse analisar desempenho o operacional dessa companhia, e, por isso ndo é possivel concluir pela fidedignidade das contas, somente com os documentos informagdes até disponibilizados. e ----- Importa registrar textualmente que nado ha referéncia no relatério do Auditor Independente EY qualquer manifestagdo em relagdo a assuntos relacionados a continuidade operacional da companhia BRBCard e sua capacidade de geragao de riqueza suficiente para honrar suas obrigagoes. Segundo o relatério do auditor independente EY: “Concluimos sobre a adequagdo do uso, pela diretoria, da base contdbil de continuidade operacional base evidéncias de auditoria obtidas, existe se e, com nas m\_rel, ico ###### levantar significativa em relacdo 3 capacidade de continuidade devemos chamar atencio em nosso relatério de auditoria para as operacional do Banco. Se concluirmos gue existe incerteza relevante, respectivas iv: divulgacdes nas demonstracdes financeiras individuais e vi Nossas conclusdes estdo fundamentadas nas evidéncias de auditoria obtidas até a data de nosso relatério. Todavia, eventos ou condigdes futuras podem levar o Banco a ndo mais se manter em continuidade operacional.” A Auditoria Independente EY fala apenas da continuidade operacional do Banco e nao das empresas controladas. Assim, nd \_h fal racd 2 ir Ss a i m\_ dem: sem # inf indivi “Independent, sive apresen com opinido acerca delas no relatério de auditoria A auséncia de #### informacdes relevantes de participadas impedem juizo de valor garanta a o que exatiddo da posicdo patrimonial do Banco e dos possiveis reflexos aos demais sécios. Conclusdo E certo que a solenidade de das contas tem cond&o primordial revelar exame como a assertividade ndo sé dos resultados, mas, também, dos atos perpetrados pela Companhia no exercicio a que se refere. Portanto, eventuais incertezas riscos de e distorces relevantes devem ser explicitadas relatério de administragdo no e evidenciadas em notas explicativas que compdem as demonstragdes contabeis. Desta forma, nédo tendo sido evidenciado em notas explicativas ou no relatério da administragdo os temas relacionados: i) aos resultados a inexisténcia de e demonstragdes e acompanhamentos quanto aos diversos custos suportados pelo Banco no contrato mantido com o Clube de Regatas do Flamengo; ii) insuficiente/inexistente ante a perda provével acerca da ndo contribuigdo da parte patronal 3 Regius, em 1997; iii) alteragdo relevante do método utilizado para provisbes para perdas esperadas associadas ao risco de crédito, com reversdo de valores significativos dessas provisdes, sem a devida iv) auséncia de fundamentacdo técnica e juridica por parte do Banco e da Auditoria Independente de de na rubrica imposto de renda e ----- contribuigdo social, co de fato direito Dia, com os fundamentos ede acima. ASSOCIACAO NACIONAL DOS EMPREGADOS ATIVOS E APOSENTADOS DO BANCO DE BRASILIA p.p. Claudio Coelho de Souza Timm ASSOCIACAO ATLETICA BANCO DE BRASILIA p.p. André Antunes Soares de Camargo